Polski Ład to prawdziwa rewolucja, nie tylko w dziedzinie podatków i nowej składki zdrowotnej, którą przedsiębiorcy płacą do ZUS. Zebraliśmy najważniejsze zmiany wprowadzone reformą, o których trzeba pamiętać w tym roku.
W naszym artykule reformy Polskiego Ładu podzieliliśmy na bloki tematyczne dotyczące:
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej/podatkiem liniowym płacą od stycznia 2022 roku składkę proporcjonalną do dochodu (odpowiednio 9 proc. i 4,9 proc.), a płacący ryczałt w zależności od uzyskanych przychodów. Na tym nie koniec zmian.
Minimalna składka zdrowotna – przedsiębiorcy rozliczający się z państwem według zasad ogólnych (skali podatkowej) lub podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości nie mniejszej niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia czyli 270,90 zł w 2022 roku.
Składka zdrowotna dla płacących ryczałt:
Zryczałtowana składka zdrowotna dla rozliczających się kartą podatkową – 270,90 zł czyli 9 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Wprowadzenie składki zdrowotnej dla osób pełniących funkcje na mocy powołania – składka w wysokości 9 proc. liczonych od wynagrodzenia. Dotyczy m.in. członków zarządu spółki i prokurentów.
Zmiany w estońskim CIT (ryczałcie od dochodów spółki) – teraz dostępny jest również dla spółek komandytowo-akcyjnych, komandytowych i prostych spółek akcyjnych. Polski Ład zniósł też kryterium przychodowe, obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych w określonej ustawowo wysokości i na określone cele oraz podatek od korekty przychodów i kosztów podatkowych przy przejściu na estoński CIT. Więcej na ten temat tutaj.
Zmiany w przepisach leasingowych dotyczące wykupu prywatnego leasingowanych przedmiotów – przychód ze sprzedaży poleasingowego auta (i innej rzeczy ruchomej), wykupionej do majątku osobistego, jest opodatkowany. Uniknięcie podatku możliwe jest po 6 latach od wycofania samochodu z firmy. Podatku nie zapłaci również osoba bliska, której przedsiębiorca przekaże w darowiźnie wykupiony samochód (musi przed sprzedażą odczekać 6 miesięcy).
Podatek minimalny od przychodu dla spółek – spółki, które poniosły stratę/mają dochód operacyjny poniżej 1 proc. przychodu, zapłacą 0,4 proc. podatku od przychodu operacyjnego. Ten obowiązek nie obejmuje spółek, które mają mniej niż 3 lata (jeśli przychody firmy spadły o 30 proc. w stosunku do poprzedniego roku) oraz spółek osób fizycznych. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj.
Zmiana w podatku CIT dla spółek holdingowych – podatku nie zapłaci spółka, która sprzeda udziały lub akcje w spółce córce podmiotowi niepowiązanemu (przepis obejmuje tylko podmioty uznane za tzw. spółkę holdingową).
„Ukryta dywidenda” – wydatki na rzecz podmiotów powiązanych ze spółką/wspólnikiem, nie będą kosztem uzyskania przychodu (KUP). Chodzi o niektóre koszty poniesione przez podatnika w związku ze świadczeniem wykonanym przez podmiot powiązany z tym podatnikiem lub z jego wspólnikiem. Ta zasada obowiązuje od 2023 roku. Więcej na ten temat tutaj.
Limit transakcji gotówkowych – dla przedsiębiorców został obniżony do 8 tys. zł (z 15 tys. zł), a dla konsumentów do 20 tys. zł. Te limity będą obowiązywać od 2023 roku.
Obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowej – przedsiębiorca, który musi ewidencjonować sprzedaż przy pomocy kasy fiskalnej, ma obowiązek umożliwienia zapłaty bez użycia gotówki, przy użyciu instrumentu płatniczego. Dotyczy to każdego miejsca, w którym wykonuje swoją działalność. Więcej o płatnościach bezgotówkowych tutaj.
Praca “na czarno” groźna tylko dla pracodawcy – przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia są zwolnione z podatku. Miesięcznym przychodem przedsiębiorcy będzie kwota w wysokości minimalnego wynagrodzenia. Właściciel firmy będzie musiał zapłacić również składki ZUS (nie będą traktowane jako KUP).
Nabycie sprawdzające – to nowe narzędzie skarbówki, której pracownicy mogą sprawdzić czy podatnik wydaje paragon fiskalny.
Prywatne składniki wprowadzane do firmy – jeżeli składnik majątku firmowego był początkowo używany w celach prywatnych, a jego wartość rynkowa (w dacie wprowadzenia do firmy) jest niższa od ceny nabycia, to aktualna wartość jest uznawana za wartość początkową. Inaczej w przypadku wyższej wartości rynkowej – w takiej sytuacji wartość początkowa będzie równała się cenie nabycia.
Obowiązek comiesięcznego składania JPK_PKPIR lub JPK_EWP (w zależności od wybranej formy opodatkowania) do urzędu skarbowego – nowy przepis zacznie obowiązywać od stycznia 2023 roku. Do tego czasu podatnicy składają w urzędach pliki JPK_PKPiR lub JPK_EWP tylko na żądanie organu podatkowego.
Spółki
Czy sprawozdanie finansowe spółki z o.o. jest ważne? Kto musi je sporządzić, a kto zatwierdzić? Przeczytaj wpis, a wszystkiego się dowiesz!
04 marca, 2025
Członek zarządu w spółce — kto może nim zostać? Na to pytanie odpowiadamy w dzisiejszym wpisie. Sprawdź, jeśli zakładasz spółkę.
27 lutego, 2025
Kto może reprezentować spółki z o.o. w organizacji? Czym są takie podmioty? Na te pytania Wirtualne Biuro Spółki odpowiada w tym wpisie!
25 lutego, 2025
