Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, firmy powinny prowadzić księgi na podstawie ustawy o rachunkowości, a na potrzeby obliczania podatku dochodowego kierować się ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych. Wynik brutto z ksiąg rachunkowych różni się od wyniku podatkowego, które obliczane są na podstawie wielkości poszczególnych aktywów i pasywów. W celu urealnienia wyniku podatkowego obliczany jest odroczony podatek dochodowy.