Faktura bez VAT - kto, gdzie, kiedy?

Księgowość

28 lutego, 2024

Udostępnij post

Spis treści

Na fakturze bez VAT co do zasady zawarte są takie same dane, jakie umieszcza się na fakturze VAT. Zmiennymi, których na niej nie znajdziesz, są stawka podatku VAT, suma wartości netto, oraz kwota podatku liczona od sumy sprzedaży netto. Tego typu faktury możesz wystawiać, jeśli Twoja firma jest zwolniona z VAT przedmiotowo lub podmiotowo. Zdarzają się sytuacje, w których możesz także wystawić fakturę bez VAT, będąc czynnym podatnikiem. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat faktur bez VAT, zapoznaj się z dalszą częścią artykułu.

Definicja faktury bez VAT

Faktura to dokument sprzedaży, który potwierdza wystąpienie zdarzenia gospodarczego. Faktura bez VAT różni się od faktury VAT tym, że od wartości transakcji nie nalicza się i nie pobiera podatku VAT. Dla przedsiębiorcy, który wystawia taki dokument za usługi, jakie świadczy, kwota netto równoznaczna jest z kwotą brutto. Oznacza to, że nie musi on pobierać podatku VAT i odprowadzać go do urzędu skarbowego.

Faktury bez VAT można wystawić w związku z:

zwolnieniem podmiotowym (mowa tutaj o limicie obrotu 200 tys. zł);
zwolnieniem przedmiotowym (chodzi tutaj o rodzaj wykonywanej działalności);
czynnościami, które nie podlegają VAT (np. eksportem usług albo wewnątrzwspólnotowym świadczeniem usług).

Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT jest dobrowolne i podlega szeregowi ograniczeń. Przedsiębiorca nie może być jednocześnie podatnikiem VAT oraz korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Zwolnienie przedmiotowe oraz czynności niepodlegające VAT są uregulowane innymi przepisami. W tym wypadku możesz wystawiać zarówno faktury bez VAT, jak i faktury VAT.

Faktura bez VAT — kiedy można ją wystawić?

Przedsiębiorcy, którzy chcą wystawiać faktury bez VAT w ramach zwolnienia podmiotowego, muszą spełniać kilka ustawowych warunków:

1. Wartość przychodów w poprzednim roku nie przekroczyła limitu 200 tys. zł. Jeśli przedsiębiorca swoją działalność rozpoczął w trakcie roku, wówczas ma prawo do zwolnienia podmiotowego pod warunkiem, że nie przewiduje przekroczenia tego limitu.

💡 WAŻNE 💡

Ustawowy limit (200 tys. zł) liczy się proporcjonalnie do okresu, w jakim prowadzona jest działalność gospodarcza w ciągu roku. Jeśli chcesz go sprawdzić, oblicz go na podstawie prostego wzoru (200 tys. zł x liczba dni w roku, w jakich prowadzona będzie działalność) / 365.

2. Przedsiębiorca nie zajmuje się sprzedażą towarów lub usług, które są wykluczone ze zwolnienia podmiotowego, zgodnie z zapisami ustawy, tj. m.in.: sprzedażą części samochodowych, elektroniki, wyrobów akcyzowych czy metali szlachetnych. Jeśli jego działalność opiera się na świadczeniu usług doradczych, prawniczych, czy jubilerskich, także nie może skorzystać z tego typu zwolnienia.

Faktura bez VAT — kiedy trzeba ją wystawić?

Przedsiębiorca musi wystawić fakturę bez VAT w momencie, kiedy sprzedaje towary lub świadczy usługi, które wymieniono w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Mowa tutaj o zwolnieniu z VAT ze względu na przedmiot wykonywanej działalności gospodarczej.

💡 WAŻNE 💡

Zanim zdecydujesz się na skorzystanie z przedmiotowego zwolnienia z VAT, upewnij się, że masz do niego prawo. W niektórych przypadkach musisz spełnić dodatkowe warunki, np. posiadać odpowiednie uprawnienia. Przykładem takiej sytuacji mogą być usługi udzielania korepetycji. Aby mogłyby być zwolnione przedmiotowo, może ich udzielać jedynie licencjonowany nauczyciel.

Faktury bez VAT wystawia się także obowiązkowo np. eksportując usługi. Jeśli przedsiębiorca świadczy je dla zagranicznego Klienta, wówczas miejscem odprowadzenia podatku będzie kraj nabywcy. Oznacza to, że nie będą podlegały one opodatkowaniu w naszym kraju. Obowiązek podatkowy jest w tym wypadku przerzucany na kontrahenta, który będzie zobowiązany do rozliczenia podatku w swoim kraju. To, co będzie musiał zaznaczyć przedsiębiorca to informacja o odwrotnym obciążeniu.

Obowiązkowe dane i informacje potrzebne do wystawienia faktury bez VAT

W zasadzie wystawienie faktury bez VAT nie różni się znacząco od wystawienia faktury VAT. Oczywistą różnicą będzie brak informacji o stawce VAT oraz kwocie podatku. Obowiązkowe dane, jakie muszą znaleźć się na dokumencie to:

kolejny numer i data wystawienia faktury;
nazwa firmy lub imiona i nazwiska podatnika oraz nabywcy usługi lub towaru;
adresy obu podmiotów;
ilość oraz miarę dostarczonych towarów albo zakres wykonanej usługi;
cena jednostkowa usługi lub towaru;
należna kwota ogółem.

Jeżeli przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia przedmiotowego lub podmiotowej, w miejscu, w którym należy podać stawkę podatku VAT powinien wpisać skrót: „zw”. Jeśli wystawia faktury dokumentujące usługi, które nie podlegają opodatkowaniu, powinien użyć skrótu: „np”.

Jeśli właściciel firmy korzysta ze zwolnienia podatkowego — mowa tutaj o przychodach nie większych niż 200 tys. zł (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT), nie musi na dokumencie wpisywać adnotacji „zw” ani podawać podstawy prawnej. Korzystając ze zwolnienia przedmiotowego, tj. ze względu na rodzaj wykonywanej działalności gospodarczej (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT) ma obowiązek podać na fakturze podstawę prawną.

KSeF a faktura bez VAT

Krajowy System e-Faktur (w skrócie KSeF) jest programem informatycznym (ogólnokrajowym), który uprawnia przedsiębiorcę do wystawiania oraz otrzymywania ustrukturyzowanych faktur. Na ten moment obowiązek korzystania z systemu (który miał wejść w życie z dniem 1 lipca 2024 roku dla podatników VAT oraz z dniem 1 stycznia 2025 roku dla podatników, którzy są zwolnieni przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT) został zawieszony do odwołania.

Przy wystawianiu faktur w KSeF trzeba będzie zachować ogromną ostrożność, ponieważ wystawiony dokument od razu trafi do odbiorcy, co oznacza, że poprawa błędów będzie znacznie bardziej skomplikowana, niż obecnie, kiedy możesz do woli poprawiać dokument, zanim przekażesz go Klientowi.

Podsumowanie

Faktura bez VAT — to zagadnienie okazuje się być bardziej złożone, niż mogłoby się wydawać. I choć efekt jest podobny — każdy rodzaj zwolnienia z podatku VAT rządzi się swoimi prawami i podlega odrębnym regulacjom i przepisom. Wszelkie wątpliwości z pewnością rozwieje każda księgowa. Szukasz usług księgowości? Skontaktuj się z nami!

Udostępnij post znajomym!

Zobacz również

Wirtualne biuro

Jak dokonać prawidłowego zamknięcia spółki z o.o.?

Doskonałym narzędziem, które pozwala zawierać umowy oraz załatwić wiele...

16 stycznia, 2025

Spółki

Czy członek zarządu może być pełnomocnikiem?

Czy członek zarządu może być pełnomocnikiem spółki?

09 stycznia, 2025

Spółki

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością a umowa z członkiem zarządu — kto może reprezentować spółkę?

Chcesz wiedzieć, kto może reprezentować spółkę z o.o. w umowie z członkiem zarządu? Zapoznaj się z dzisiejszym wpisem

13 grudnia, 2024