Limity w spółkach — najważniejsze informacje

Spółki

12 stycznia, 2024

Udostępnij post

Spis treści

Działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki kapitałowej wiąże się z możliwością skorzystania z określonych limitów kwotowych. W dzisiejszym wpisie mowa będzie zarówno o przywilejach, jak i ograniczeniach w tym zakresie. Limity w spółkach – o jakich należy pamiętać w spółkach kapitałowych? Podpowiadamy!

Limity w spółkach — wysokość kapitału zakładowego oraz wartość udziałów

Zakładając spółkę kapitałową musisz wiedzieć, że nie ma maksymalnej wartości kapitału zakładowego/akcyjnego. Zupełnie inaczej jest z wartością minimalną. Ta ma już ustalone ramy. Zestawienie prezentujemy w poniższej tabeli:

Od czego uzależnione są coroczne limity podatkowe?

Limity podatkowe, o których mowa w przepisach określa się w euro. Aby móc prawidłowo przeliczyć je na PLN, należy zastosować odpowiedni kurs. W tym wypadku decyduje kurs Narodowego Banku Polskiego, który podawany jest pierwszego dnia roboczego października. Oznacza to, że dla limitów obowiązujących w 2024 roku właściwym będzie kurs euro z 2 października 2023 roku, który wynosiło 4,6091 zł. W 2022 roku kurs euro był wyższy, ponieważ wynosił 4,8272 zł. Dla właścicieli spółek oznacza to obniżenie limitów podatków na przyszły rok.

Jak kształtują się limity podatkowe dla ryczałtu?

Podatnicy, którzy do tej pory prowadzili działalność gospodarczą w formie ryczałtu ewidencjonowanego i chcieliby w 2024 roku nadal z niego korzystać, muszą zwrócić uwagę przede wszystkim na to, że nie będą mogli przekroczyć kwoty przychodu w wysokości 2 milionów euro. Przeliczając tę kwotę na kurs z 2 października 2023 roku, limit będzie wynosił 9 218 200 zł.

Podatnicy, którzy rozliczają się na podstawie ryczałtu, mogą skorzystać z możliwości opłacenia podatku w okresach kwartalnych. W związku z tym limit przychodu dla kwartalnego opłacenia podatku będzie wynosił 200 tys. euro. Oznacza to, że przedsiębiorca będzie mógł zapłacić podatki kwartalnie, jeżeli w 2023 roku jego przychód nie będzie przekraczał 921 820 zł.

Nowi przedsiębiorcy nie będą mogli skorzystać z limitu przychodu dla ryczałtu. Taką możliwość mają jedynie przedsiębiorcy, którzy kontynuują działalność. Co więcej, ważne jest to, że w spółkach cywilnych oraz jawnych na limit dla ryczałtu wliczają się przychody wszystkich wspólników.

Kwartalny podatek VAT — jak będzie wyglądał limit w 2024 roku?

Mały podatnik, czyli przedsiębiorca, którego przychody nie przekraczają 2 mln euro może opłacać podatek VAT kwartalnie. Ważne jest to, aby w 2023 roku jego przychód nie przekroczył 9 218 000 zł, wówczas w 2024 roku VAT będzie mógł opłacić co kwartał.

W tym wypadku należy pamiętać nie tylko o samym przychodzie, ale także o kolejnej kwestii, jaką jest fakt, że z podatek VAT można opłacać kwartalnie dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.

Mały podatnik — jak wyglądają limity?

Chcąc opłacać podatki dochodowe, należy mieć na uwadze, że w tym wypadku również można skorzystać z limitów dla małego podatnika. Mowa tutaj o PIT I CIT, w których limit wynosi 2 mln euro, co oznacza, że w 2024 roku status małego podatnika będą mieli przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczą kwoty 9 218 000 zł.

Posiadanie statusu małego podatnika w podatku dochodowym pozwala na jednorazową amortyzację środków trwałych. Ważne tutaj jest to, że po spełnianiu limitu przychodu dla małego podatnika, nie można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego, który jest częścią majątku przedsiębiorstwa. Zasada ta obowiązuje dla środków trwałych, które znajdują się w grupach 3-6 oraz 8. Dla przykładu — jednorazowa amortyzacja nie dotyczy samochodów osobowych. Kolejnym warunkiem, jaki należy spełnić, aby móc skorzystać z jednorazowej amortyzacji, jest zastosowanie limitu wartości środka trwałego. Kwota ta wynosi 50 tys. euro, co oznacza, że w polskich złotych limit ten wynosi obecnie 230 tys. zł.

Ile wynosi limit dla 9% stawki CIT?

Możliwość opłacenia preferencyjnej stawki CIT 9% uzależnione jest od tego, czy spółka bierze pod uwagę i stosuje się do dwóch limitów:

Przychody netto w danym roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro;
Przychodu brutto z poprzedniego roku podatkowego nie mogą przekraczać 2 mln euro.

Stawkę CIT w wysokości 9% w 2024 roku będą mogły opłacać firmy, których przychód w 2023 roku nie przekroczył 9 218 000 zł. Limit przychodów netto przeliczany jest po kursie pierwszego dnia roboczego roku, co oznacza, że o wysokości drugiej wartości limitu dowiem się 2 stycznia 2024 roku.

Pełna księgowość — jak kształtują się limity dla spółek?

Kiedy zostanie przekroczony roczny limit 2 mln euro, podatnicy, którzy korzystali z uproszczonej księgowości, będą musieli przejść na księgowość pełną. Wspomniany przepis obowiązuje zarówno wspólników spółek cywilnych, jak i jawnych czy partnerskich. Ma także zastosowanie dla osób fizycznych, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. Jeśli przychód firmy nie przekroczy w 2023 roku kwoty 9 218 200 zł, wówczas w 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli nadal prowadzić księgowość uproszczoną.

Udostępnij post znajomym!

Zobacz również

Spółki

Gotowa spółka z o.o. z licencją na transport lub spedycję

Wszystko, co musisz wiedzieć na temat Gotowej spółki z o.o. z licencją na transport lub spedycję

09 grudnia, 2024

Księgowość

Biała lista podatników VAT — co musisz o niej wiedzieć?

Wszystko, co musisz wiedzieć na temat białej listy podatników VAT - kto powinien się na nią wpisać, jak to zrobić, jak sprawdzić numer rachunku bankowego kontrahenta i wiele więcej.

22 października, 2024

Księgowość

Limity płatności gotówkowych dla firm

Estoński CIT dla spółki z o.o. Niskie nakłady na…

01 października, 2024